Як зберегти статус REIT?

REIT повинен щорічно розподіляти щонайменше 90% свого оподатковуваного доходу зберегти свій статус REIT. REIT може оголосити дивіденди в жовтні, листопаді або грудні, які будуть виплачені в січні наступного року, а DPD буде заявлено в оголошеному році.3 серпня 2023 р.

Якщо REIT не проходить цей тест на право власності більше 30 днів (31 день, якщо рік має 366 днів) протягом 12-місячного податкового року, він може втратити статус REIT і не може вважатися REIT протягом п’яти років (IRCазза856(a)-(b)). Перевірка пропорційна для податкових років, коротших за 12 місяців.

У багатьох випадках це може зайняти близько 10 років. А враховуючи публічні REITs, які коливаються разом із фондовим ринком, Джангіані рекомендує тримати їх протягом не менше трьох років.

Як кваліфікуватися як REIT? Щоб кваліфікуватися як REIT, компанія повинна мати більшу частину своїх активів і доходів, пов’язаних з інвестиціями в нерухомість та повинен розподіляти щонайменше 90 відсотків свого оподатковуваного доходу акціонерам щорічно у формі дивідендів.

Загальні вимоги REIT не можна тримати впритул. REIT буде закрито, якщо більше 50 відсотків вартості його акцій в обігу безпосередньо чи опосередковано володіють п’ять або менше осіб у будь-який момент протягом останньої половини податкового року (це зазвичай називають 5/50 тест).

Організація не повинна бути ні фінансовою установою, ні страховою компанією. Організація повинна відповідати певним вимогам щодо доходу та інвестицій. Організація повинна розподілити щонайменше 90 відсотків свого оподатковуваного доходу за податковий рік серед своїх акціонерів.